Para muchos empresarios, la idea de llevar su marca a otros países representa una de sus grandes metas. Más allá de que esto sea posible, los mismos deben tener en cuenta las diferentes obligaciones tributarias internacionales. Por eso, en este artículo de Muchos Negocios Rentables queremos explicar de forma detallada qué es un establecimiento permanente y por qué es clave saber gestionar este tema.
¿De qué se trata?, ¿cuáles son sus características? A continuación, podrás enterarte de las respuestas a estas y otras preguntas. Así que, si necesitas saber qué es un establecimiento permanente, has llegado al lugar indicado.
¿Qué es un establecimiento permanente?
Quizás habrás escuchado el término en algún momento y no sepas realmente qué es un establecimiento permanente. Este último suele ser mencionado en empresas o corporaciones que tienen empleados en otros países. Frente a esto, debemos decir que «establecimiento permanente» se utiliza para referirse a aquellas compañías que tienen presencia continua y sujeta a impuestos en un país.
Es decir, hablamos de una entidad fija de negocios por medio de la cual una empresa desarrolla actividades económicas en un país distinto al de su sede principal. De acuerdo a la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), un establecimiento de este tipo implica presencia física en el país anfitrión. Puede ser por medio de una oficina, una fábrica, una tienda o hasta un sitio de construcción que dure más de un periodo específico de tiempo.
No obstante, debemos hacer énfasis en el hecho de que cada país tiene sus medidas para identificar qué es un establecimiento permanente y qué no. De manera que esto puede variar, pues en diferentes territorios puede haber distintos tratados frente a cuándo una actividad empresarial es esporádica o de corto plazo. Así, logran definir si una empresa alcanzó o no el nivel de establecimiento permanente.
¿Qué implica tener un establecimiento permanente?
Luego de conocer qué es un establecimiento permanente, es valioso explicar qué implicaciones tiene esto. Si se considera que una compañía presenta este tipo de establecimiento, su carga fiscal aumenta de forma significativa. De esta manera, cualquier ingreso obtenido dentro de ese país deberá someterse a impuestos, de acuerdo a las leyes fiscales nacionales.
En este caso, hablaríamos del impuesto al valor agregado, entre otros que están relacionados. Sin embargo, otra aclaración que debe hacerse es la que hace referencia a que no todas las actividades comerciales realizadas en un país extranjero generan estar en riesgo de EP. ¿Por qué? Porque no todas generan ingresos y esto lo podemos ver ejemplificado en acciones como negociaciones previas o asistencia a ferias comerciales.
Debemos recordar el hecho de que en muchos países pueden variar los tratados fiscales, los cuales definen qué es un establecimiento permanente y cómo se gravan los ingresos. Estos suelen estar diseñados para evitar la llamada doble imposición, o sea, que estos sean grabados dos veces por los mismos ingresos en distintos países. Es por eso que se hace fundamental conocer estos tratados para así tener una correcta planificación tributaria.
¿Cuáles actividades aumentan el riesgo de EP?
Y si hablamos del riesgo de establecimiento permanente, debemos explicar qué actividades lo aumentan. Existen una serie de acciones que tu compañía podría llevar a cabo y que podría ponerla en riesgo de ser considerada como EP. A continuación, algunas de las más comunes:
- Abrir una oficina, tienda, fábrica o instalación física en un país extranjero, indicando una operación significativa en el mismo.
- Contratar personal local que trabaje de forma regular y continua en el país extranjero.
- Hacer ventas directas o también tener un agente que concluya contratos a nombre de la empresa en otro país.
- El uso de bodegas para almacenar y distribuir productos.
- Tener participación en proyectos de construcción o de instalación, que duren más del periodo especificado en el país.
- Ofrecer servicios como consultoría, auditoría u otra actividad que requiera la presencia física.
- Contar con agentes que actúen en nombre de la compañía y que tengan autoridad para negocios o concluir contratos.
Vale la pena aclarar que estas actividades podrían representar riesgo de establecimiento permanente, pero esto puede variar. Aunque suelen ser muy similares, las legislaciones sobre este tema en cada país puede tener variaciones.
¿Cómo llevar con éxito un establecimiento permanente?
Finalmente, luego de conocer qué es un establecimiento permanente, llegamos a un punto clave del artículo. Aunque para muchos puede ser un obstáculo, aquí queremos explicarte cómo podrías llevar con éxito un EP. Las siguientes son algunas claves que acercarán a tu empresa a lograr este objetivo:
Conocimiento de las leyes locales
Es algo lógico, pero vale la pena recordar que para los empresarios es fundamental conocer y cumplir las regulaciones locales del país extranjero. En estas, podemos mencionar las normativas fiscales, laborales y comerciales de este territorio. Ten en cuenta que el incumplimiento de las mismas puede derivar en multas, sanciones y hasta el daño de la reputación de la compañía.
Planificación tributaria estratégica
Ten en cuenta que una planificación tributaria efectiva ayudará tu empresa a minimizar las cargas fiscales. Por eso, lo más recomendable es trabajar con asesores fiscales que sean expertos en legislación internacional. De esta manera, podrás tener a la mano valiosas estrategias para así gestionar las obligaciones fiscales de una forma integral.
Implementación de controles
Las empresas deben considerar la implementación de controles y procesos internos para monitorear y gestionar el riesgo de establecimiento permanente. Esto lo pueden hacer por medio de políticas y procedimientos para identificar acciones riesgosas. Además, también es clave que haya capacitaciones para los empleados y sus responsabilidades en esa área.
Asóciate
Para las empresas remotas, ten en cuenta que siempre es más seguro trabajar con un socio que tenga una entidad legal local propia en el país. Así será más sencillo cumplir con las normas, ya que tendrás un único punto de contacto y experiencia.
En conclusión, un establecimiento permanente es una entidad esencial para las empresas que operan internacionalmente. Comprender de qué se trata y cómo gestionar el riesgo de este, puede traer grandes beneficios a las compañías. Seguir las estrategias mencionadas puede llevar a que evites o que gestiones de buena forma el establecimiento permanente.
¿Te pareció útil este artículo? Esperamos que hayas comprendido qué es un establecimiento permanente y que la información entregada aquí te sirva para tus estrategias. Y recuerda que en Muchos Negocios rentables te traemos la mejor información y los mejores consejos para tu compañía.
